2. 财务会计
  3. 甲公司向银行借款1000万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的10%保持补偿性余额（银行按3%付息）。该借款的有效年利率为（　）。A、

甲公司向银行借款1000万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的10%保持补偿性余额（银行按3%付息）。该借款的有效年利率为（　）。A、

admin2020-12-24  35
问题 甲公司向银行借款1000万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的10%保持补偿性余额（银行按3%付息）。该借款的有效年利率为（　）。
选项 A、8%?
B、8.56%?
C、8.89%?
D、10%?
答案B
解析由于年利息支出＝1000×8%＝80（万元），年利息收入＝1000×10%×3%＝3（万元），实际可使用的资金＝1000×（1－10%）＝900（万元），所以，该借款的有效年利率＝（80－3）/900×100%＝8.56%。 提示：本题存在一个难点，通常忽略，就是补偿性余额的利息收入，这是流入，减少了实际的现金支出。所以分子需要扣除补偿性余额的利息收入，有效年利率＝（利息支出－利息收入）/实际使用的资金。
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