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  3. 某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元

某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元

昕玥2019-12-17  35
问题 某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
选项 A.31.38B.38.56C.32.58D.45.58
答案A
解析该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。
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