首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的1
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的1
昕玥
2019-12-17
29
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,每年按净利润的10%计提盈余公积。2019年度有关资料如下:(1)2019年1月1日应纳税暂时性差异余额为4000万元,可抵扣暂时性差异余额为0。计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。(2)从2019年1月1日起,一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年;同时,将生产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,生产设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。本年度上述生产设备生产的A产品对外销售80%;A产品年初无在产品和产成品存货,年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年,并已计提了3年的折旧,其账面原价为4800万元,累计折旧为1200万元(未计提减值准备),预计净残值为零。(3)从2019年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙材料2019年年初账面余额为零。2019年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。2019年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场,且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2019年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税),预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元。(4)甲公司2019年度实现利润总额8000万元。2019年度实际发生业务招待费80万元,按税法规定允许抵扣的金额为45万元;国债利息收入为7万元;其他按税法规定不允许抵扣但计入利润总额的金额为20万元(非暂时性差异)。除上述所列事项外,无其他纳税调整事项。假定2019年初暂时性差异均符合递延所得税确认条件,并在2019年以后转回。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲公司2019年确认的所得税费用为( )万元。
选项
A.2230B.2012C.2000D.2448
答案
B
解析
2019年度的所得税费用=2230-218=2012(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NB3EKKKQ
相关试题推荐
(2016年)物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根
某石油集团公司拟新建一座石油分厂,合理的平面布置是基本的防火防爆措施。其中,室外
某消防安全责任有限公司是一家消防设计和安装的公司,在某次给一家银行的计算机房安装
某公司重视消防安全工作,开展消防工作以来,建立了防火档案,并逐年完善,尤其是公司
某开发公司拟建一地下商业建筑,地下二层,与室外出入口地坪高差11m,未设外窗井,
天津港爆炸事件的直接原因是:瑞海公司危险品仓库运抵区南侧集装箱内硝化棉由于湿润剂
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
关于劳动合同约定由甲公司给予王某社会保险补贴、公司不再为其缴纳社会保险费
随机试题
药物在肝脏内代谢转化后都会 A、毒性减小或消失 B、经胆汁排泄 C、极
高中生物《碳循环》 一、考题回顾 二、考题解析 【教学过程】
为防治燃煤产生污染,以下采取的措施不当的是:()。
王某、于某、李某和赵某共同开办了一家房地产经纪公司B公司,王某和于某是房地产
下列关于检察院诉讼活动的监督的陈述中,正确的有:() A.人民检察院有权对民
四妙勇安汤治疗脱疽适用于A.寒湿阻络证B.血脉瘀阻证C.气血两虚型D.热毒伤阴证E.湿热毒盛证
中西药联用可以降低西药用药剂量的药组是A.石麦汤与氯氮平B.丹参注射液与多巴胺C.苓桂术甘汤与地西泮D.蛤蚧定喘丸与异烟肼E.女金丹与诺氟沙星
社会工作者小马对服务对象说听了你刚才讲的,我对你的情况有了基本了解,包括你什么时候出现烦恼,当时发生了什么事情,还有你是怎么面对和处理。” 从这段谈话...
绩效管理过程的起点是().A:绩效考核B:绩效辅导C:绩效计划D:绩效监控
上市公司发生的下列交易或事项中,属于会计政策变更的是( )。A、交易性金融资产的期末计价由成本与市价孰低法改为公允价值法B、长期股权投资因增加投资份额由权益