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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
admin
2020-12-24
10
问题
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示:
2019年12月公司发生如下业务:
(1)1日,将一台设备出租给甲公司,租赁期1个月,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额为13万元,月末确认收入,上月已预收全部租金和增值税。
(2)21日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元,22日,收回上月已核销的丁公司坏账6万元,并存入银行。
(3)23日,采用赊销方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)25日,与甲公司签订协议,向甲公司销售商品一批,三个月交货,该批商品不含税价款300万元,增值税税额为39万元,签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金,剩余款项于交货后付清。
(5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为20万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
2.根据资料(2),下列各项中关于该公司坏账准备的会计处理结果表述正确的是( )。
选项
A.收回已转销的丁公司坏账时,坏账准备增加6万元
B.收回已转销的丁公司坏账时,信用减值损失减少6万元
C.确认乙公司坏账损失时,坏账准备减少10万元
D.确认乙公司坏账损失时,信用减值损失增加10万元
答案
AC
解析
收回已转销丁公司坏账时的处理如下: 借:应收账款6 贷:坏账准备6 借:银行存款6 贷:应收账款6 确认乙公司发生坏账损失时的处理如下: 借:坏账准备10 贷:应收账款10
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