2. 财务会计
  3. 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.逾期归还银行贷款的罚息 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.未能形成无形资产的研究开发费用 D

居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.逾期归还银行贷款的罚息 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.未能形成无形资产的研究开发费用 D

admin2020-12-24  17
问题 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
选项 A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.未能形成无形资产的研究开发费用
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
答案ACD
解析本题的考核点是企业所得税前扣除项目。应对此类题目，考生首先要记住的就是企业所得税前不得扣除项目的具体内容：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出（指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金（选项 B）和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。然后采用排除法来判定企业发生的其他支出是否可以税前扣除，与生产经营相关的且在合理范围内，允许税前扣除（选项 ACD），否则不得税前扣除。
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