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甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年
免费考试题库
2019-12-17
53
问题
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经济业务如下:( 1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。( 3)销售降压药 600箱,取得含增值税价款 678万元,没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。( 4)将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本 4.68万元 /箱,无同类药品销售价格。( 5)销售降糖药 500箱,其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱, 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为 13%,成本利润率为 10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A.(1.5×450+50×1.6)×13%B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%C.1.5×500×13%D.1.6×500×13%
答案
A
解析
( 1)本题属于直接销售,直接以不含增值税的销售额( 1.5× 450+1.6× 50)为依据计算销项税额即可,与最低价、最高价、平均价等均无关,排除选项 CD;( 2)题目已明确“ 1.5万元”和“ 1.6万元”均为不含增值税单价,不需要价税分离,排除选项 B。
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