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甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年

免费考试题库2019-12-17  56
问题 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2019年 9月有关经济业务如下：（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项 A.（1.5×450+50×1.6）×13%B.（1.5×450+50×1.6）÷（1+13%）×13%C.1.5×500×13%D.1.6×500×13%
答案A
解析（ 1）本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（ 1.5× 450+1.6× 50）为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项 CD；（ 2）题目已明确“ 1.5万元”和“ 1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项 B。
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