2. 金融经济
  3. 甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下： （ 1）取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100...

甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下： （ 1）取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100...

admin2020-12-24  24
问题 甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。 2018年度的经营情况如下：
（ 1）取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元。
（2）确实无法偿付的应付款项 6万元。
（ 3）接受乙公司投资，取得投资款 2000万元。
（ 4）当年 3月因生产经营活动借款 300万元，其中向金融企业借款 250万元，期限 6个月，年利率为 6%，向非金融企业丙公司借款 50万元，期限 6个月，年利率 10%，利息均已支付。
（ 5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。
（ 6）计提坏账准备金 15万元。
（ 7）发生合理的会议费 30万元。
（ 8）发生非广告性质的赞助支出 20万元。
（ 9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元，直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。
（ 10）全年利润总额 750万元。
已知：公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
选项 A.80+9+2
B.80+9
C.80+2
D.80
答案D
解析（ 1）直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项 ABC错误；（ 2）选项 D：公益性捐赠支出的扣除限额 =750× 12%=90（万元），实际发生的公益性捐赠支出 80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。
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