首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务: (1)从国内企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元,税金为16万元。将其...
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务: (1)从国内企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元,税金为16万元。将其...
admin
2020-12-24
29
问题
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务:
(1)从国内企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元,税金为16万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板,取得了乙企业开具的增值税专用发票,上面注明的加工费为5万元,含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。
(2)将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商,收到不含税价款120万元。
(3)将自产的实木地板用于换取生产原材料,已知甲地板厂同类实木地板的平均不含税销售价格为30万元、最高不含税销售价格为35万元。
(4)将自产的一批成本价40万元的实木地板移送下设的非独立核算门市部,门市部将其中60%销售,取得含税销售额58万元。
(其他相关资料:实木地板的消费税税率为5%、成本利润率为5%)
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算业务(1)中乙企业应代收代缴的消费税税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税税额。
选项
答案
解析
(1)乙企业应代收代缴的消费税税额=(100×80%+5)÷(1-5%)×5%=4.47(万元)。 (2)业务(2)应缴纳的消费税税额=120×5%-4.47=1.53(万元)。 (3)纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 业务(3)应缴纳的消费税税额=35×5%=1.75(万元)。 (4)纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品的,要按非独立核算门市部的销售额或销售数量计算消费税税额。 业务(4)应缴纳的消费税税额=58÷(1+16%)×5%=2.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NMlKKKKQ
相关试题推荐
V公司是国内一家电脑生产商。面对日益剧增的全球化压力,V公司重新定义自己的核心业务,逐渐把重心向公司的下游业务转移,加强在电脑销售、服务和维修方面的力量。...
K集团以生产通用机械起家,产品包括各类通用型的机床、磨床等生产设备,其制造的设备广泛应用于各类生产型企业。虽然国内通用机械总体市场增长缓慢,但由于K集团的...
F公司是一家房地产企业。目前房地产行业竞争激烈,市场处于基本饱和的状态,各企业推出的楼盘差异不明显。下列关于F公司目前经营特征的相关表述中,错误的是()。A.
甲公司是一家集手机的研发、生产、销售为一体的上市企业。经过近十年的发展,在市场上占据领先地位,随着企业规模的扩大,企业风险管理工作也越来越受到管理层的重视...
H公司成立于1986年,主营业务为家居装饰及家具商场的经营、管理和专业咨询服务,通过自营和委管两种模式,为家具商场的商户、消费者和投资商提供全方位的服务。...
下列选项中,属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有( ) A.预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 B.不编制预算或预算不健
甲公司是一家皮质沙发生产企业。与多家皮质供货企业保持良好的贸易关系,以此来满足甲公司大量的生产需求。下列各项中,属于甲公司货源策略优点的有( )。A.能产生规
C公司是我国一家汽车制造企业,旗下车型包括轿车、皮卡等,既出口也内销。现在C公司对其海外出口的发展状况进行分析。下列表述中,符合该公司SWOT分析要求的有...
在企业产品组合策略中,一个企业的产品组合中所包含的产品项目的总数称为( )。A、长度B、宽度C、深度D、关联性
下列选项中,属于内部利益相关者的是( )。A.向企业提供必需生产要素的供应者 B.向企业提供资金的债权人 C.向企业提供资本的机构投资者 D.期望企
随机试题
3.某房地产开发有限公司因拒绝提供统计资料,被某市统计局依法予以统计行政处罚。该
在职业道德规范--\"合作\"中,关于平等性的要求包括()。 A.端正态度,树立
有关流行性出血热的描述正确的是 A、病人为主要传染源 B、热退后症状减轻
有证标准物质是指由附有权威机构发布的文件,提供使用有效程序获得的具有不确定度和溯
下列有关国家与本国货币名称不匹配的是()。
绩效受多方面因素的影响,其中个人行为和工作表现的影响因素包括()。
患者,女性,32岁。车祸导致左季肋部受伤5小时,持续腹痛,腹膜刺激征不明显。B超
根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》,作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿不包括()。A.被征收房屋价值的补偿B.在房屋征收范围内改建房屋的
处理工程质量事故,有时需要通过定期观测才能得到结论,这是因为工程质量事故具有()的特点。A:.复杂性B:严重性C:可变性D:多发性
设置编码方案的目的在于方便企业对基础数据的编码进行分类管理。()