某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销...

admin2020-12-24 38

问题某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。该企业5月应退的增值税为( )万元。

选项 A.90.90
B.92
C.109.6
D.138

答案A

解析当期应纳增值税=150x13%-[138-115x8x(13%-10%)]=-90.90(万元) 当期免抵退税额=115x8x10%=92(万元) 92万元>90.9万元，则该企业5月应退增值税为90.90万元。

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