(2017年)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分

Freeti2019-12-17  11

问题 (2017年)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料,回答下列问题:1.2015年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额是(    )万元。

选项 A.0B.3.00C.3.57D.4.29

答案A

解析此时,境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0,故抵免限额为0。
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