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  3. 甲企业为居民企业，2018 年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入 800

甲企业为居民企业，2018 年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入 800

天天题库2019-12-17  35
问题 甲企业为居民企业，2018 年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。（3）实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工教育经费 1.5 万元，职工福利费 15 万元，工会经费 1万元。（4）支付人民法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行罚息 6 万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 1.6 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，分别回答下列问题。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。
选项 A.10-1.6-6＝2.4（万元） B.10-6＝4（万元）C.10＋1.6＝11.6（万元） D.10＋1.6-6＝5.6（万元）
答案D
解析因管理不善转出的进项税额应该进入成本或费用，所以可以税前扣除。
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