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甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下: (1)产品销售收入 800
天天题库
2019-12-17
55
问题
甲企业为居民企业,2018 年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入 800 万元,销售边角料收入 40 万元,国债利息收入 5 万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元,发生职工教育经费 1.5 万元,职工福利费 15 万元,工会经费 1万元。(4)支付人民法院诉讼费 3 万元,税收滞纳金 4 万元,合同违约金 5 万元,银行罚息 6 万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本 10 万元,增值税进项税额 1.6 万元,取得保险公司赔款 6 万元,原材料损失已经税务机关核准。已知:职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分,准予扣除;职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除;工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,分别回答下列问题。甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是( )。
选项
A.10-1.6-6=2.4(万元) B.10-6=4(万元)C.10+1.6=11.6(万元) D.10+1.6-6=5.6(万元)
答案
D
解析
因管理不善转出的进项税额应该进入成本或费用,所以可以税前扣除。
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