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  3. 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160...

甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160...

admin2020-12-24  5
问题 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元／箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。
已知：增值税税率为13%；葡萄酒消费税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是(   )。
选项 A．上期留抵增值税税额106000元
B．支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
C．进口酿酒设备的进项税额160000元
D．支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
答案ABCD
解析(1)选项A：上期留抵税额可以在本期继续抵扣；(2)选项BCD:均取得了合法扣税凭证，均用于可抵扣用途，对应进项税额均可抵扣。
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