某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3600元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收...

admin2020-12-24 38

问题某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3600元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750元，该企业当期应交纳的增值税为（　）。

选项 A、632.55元
B、2 362.5元
C、4 725元
D、2 293.69元

答案D

解析该企业当期应交纳的增值税＝78 750÷（1＋3%）×3%＝2 293.69（元），78 750是含税价格，计算增值税，需要除以（1＋3%）才是不含税价的售价，不含税的售价乘以增值税税率得出应缴纳的增值税；小规模纳税人不能抵扣进项税，所以不用减去进项税额。【该题针对“小规模纳税人简易计税方法”知识点进行考核】

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