首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
D公司总部在北京,目前生产的产品主要在北方地区销售,虽然市场稳定,但销售规模多年
D公司总部在北京,目前生产的产品主要在北方地区销售,虽然市场稳定,但销售规模多年
题库总管
2019-12-17
29
问题
<P>D公司总部在北京,目前生产的产品主要在北方地区销售,虽然市场稳定,但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营,寻求新的市场增长点,D公司准备重点开拓长三角市场,并在上海浦东新区设立分支机构,负责公司产品在长三角地区的销售工作,相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择:甲方案为设立子公司;乙方案为设立分公司;丙方案为先设立分公司,一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下:资料一:预计D公司总部2010-2015年各年应纳税所得额分别1000万元、1100万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。适用的企业所得税税为25%。资料二:预计上海浦东新区分支机构2010-2015年应纳税所得额分别为-1000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策,由总公司统一汇总缴纳;假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15%。</P><P>要求:</P><P>计算不同分支机构设置方案下2010-2015年累计应缴纳的企业所得税税额,并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。</P>
选项
答案
解析
<P>(1)甲方案:2010-2015年公司总部缴纳所得税总额=(1000+1100+1200+1300+1400+1500)*25%=1875(万元)。分支机构采取子公司形式,所以需要纳税。由于2010年分支机构的应纳税所得额为-1000万元,因此不需要缴纳所得税。分支机构2011~2015年累计应缴纳的企业所得税税额=(200+200+300+300+400)*15%=210(万元)。公司总部和分支机构共计纳税=1875+210=2085(万元)。</P><P>(2)乙方案:因为分支机构采取分公司形式设立,所以不具备独立纳税人条件,需要汇总到企业总部集中纳税。2010-2015年公司总部和分支机构合并后应纳税所得额=(1000-1000)+(1100+200)+(1200+200)+(1300+300)+(1400+300)+(1500+400)=7900(万元),因此2010-2015年公司总部和分支机构纳税总额=7900*25%=1975(万元)。</P><P>(3)丙方案:2010年公司总部及分支机构需要合并纳税,两者应缴纳的所得税=(1000-1000)*25%=0(万元)。2011-2015年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税:2011-2015年公司总部应缴纳的企业所得税总额=(1100+1200+1300+1400+1500)*25%=1625(万元);2011-2015年分支机构应缴纳的企业所得税总额=(200+200+300+300+400)*15%=210(万元);因此应缴纳的企业所得税总额=1625+210=1835(万元)。综上所述,丙方案所需要缴纳的企业所得税总额最少,所以是最佳设置方案。</P>
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NmDfKKKQ
相关试题推荐
9月初大学入学报到时,有多家手机运营商到某大学校园进行产品销售宣传,有好几家运营
世界上没有完美无缺的医疗体系,无论是免费医疗还是市场化的医疗体系,都各有弊端。但
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》,事故报告应当包括的内容有( )。 A
某建设项目投产后,应付账款的最低周转天数为15天,预计年销售收入为12000万元
某企业全年的销售收入是3000万元,经营成本占全部销售收入的40%,年其他营业费
水利水电工程根据其工程规模、效益以及在国民经济中的重要性,划分为( )。 A
诚信行为记录由各省、自治区、直辖市建设行政主管部门在当地建筑市场诚信信息平台上统
共用题干 某期货公司股东大会通过决议,同意期货公司现任总经理王某受让本公司总裁
共用题干 某期货公司注册资本6500万元,董事长王某在期货公司里面工作十余年,
中国金融期货交易所、中国期货业协会对期货公司执行投资者适当性制度的情况进行监督检
随机试题
在诉讼时效进行期间的最后( )个月,因不可抗拒力或其他障碍不能行使请求权的,诉讼
纳入《基本医疗保险药品目录》的药品,是国家药品标准收载的品种或者进口药品,并符合
患者女,26岁,半年前开始出现反复发作的腹泻、腹痛、排黏液脓便,疑诊溃疡性结肠炎
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
三大战役
实际锻炼法是有目的地组织学生进行一定的____以培养人们的良好品德的方法。
共用题干 患儿,女,9岁。其母叙述曾因癫痫强直-阵挛性发作治疗服用苯巴比妥10个月,因疗效不佳,2日前改服苯妥英钠,结果反而病情加重,入院。发生此种情况最可能
太子参的功效是A.大补元气B.补气养血C.补气生津D.补气缓急E.补气利水
二氧化钛在明胶空心胶囊中用作()A.增光剂B.增稠剂C.遮光剂D.防腐剂E.增塑剂
依据《烟花爆竹安全管理条例》的规定,举办焰火晚会和其他大型焰火燃放活动的,主办单位应当按照分级管理的规定,向有关人民政府的( )部门提出申请,提交有关证...