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  3. 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务： （1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法...

甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务： （1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法...

admin2020-12-24  53
问题 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生如下经营业务：
（1）从国外进口一批高档化妆品，成交价格158000元、运费8000元，保险费无法确定。从海关监管区至公司仓库的运费5000元。此批高档化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品。
（2）以成本为90000元的原材料委托某县乙企业加工高档护肤类化妆品，取得专用发票上注明的加工费56000元、辅助材料7000元，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）将自产的500箱B牌高档化妆品抵偿丙公司的材料款，同类高档化妆品含税平均售价610元/箱，含税最高售价650元/箱。
（4）将自产的A牌高档化妆品，共100套在展销会上作为广告小样赠送给客商，该批化妆品的生产成本为22000元，无同类产品售价。
已知：高档化妆品消费税税率15%，成本利润率为5%，关税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、抵偿材料款的自产高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
选项 A.39439.66
B.43141.59
C.48750.00
D.45750.00
答案B
解析纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 应缴纳的消费税＝500×650÷（1＋13%）×15%＝43141.59（元）
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