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  3. 某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免

某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免

tikufree2019-12-17  74
问题 某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为(　　)万元。
选项 A.600B.612．5C.625D.750
答案B
解析(1)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(2)该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50％]×25％=612．5(万元)。(3)因为3000万元的会计利润中考虑了600万元的技术转让所得，所以“-600”后，再加上按照税法规定所得超过500万元的部分减半征收，即“(600-500)×50％”，具体参考下图：[img]/upload/tiku/60/9574779_1.png[/img]@##
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