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某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免
某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免
tikufree
2019-12-17
52
问题
某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
选项
A.600B.612.5C.625D.750
答案
B
解析
(1)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。(2)该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。(3)因为3000万元的会计利润中考虑了600万元的技术转让所得,所以“-600”后,再加上按照税法规定所得超过500万元的部分减半征收,即“(600-500)×50%”,具体参考下图:[img]/upload/tiku/60/9574779_1.png[/img]@##
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