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  3. 某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，

某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，

免费考试题库2019-12-17  51
问题 某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元，零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560 000元，同款新纯金首饰零售价为780 000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5 850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）应纳消费税（ ）元。
选项 A.9 401.71 B.28 000.00 C.33 333.33 D.23 931.62
答案D
解析（2）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 业务（2）应纳消费税＝560000÷（1＋17%）×5%＝23931.62（元）
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