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某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务: (1)1日~24日,
某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务: (1)1日~24日,
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2019-12-17
10
问题
某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务: (1)1日~24日,零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元,零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 (2)25日,采取以旧换新方式零售A款纯金首饰,实际收取价款560 000元,同款新纯金首饰零售价为780 000元。 (3)27日,接受消费者委托加工B款金项链20条,收取含税加工费5 850元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元,当月加工完成并交付委托人。 (4)30日,将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克,无同类首饰售价。 已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%,金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 业务(2)应纳消费税( )元。
选项
A.9 401.71 B.28 000.00 C.33 333.33 D.23 931.62
答案
D
解析
(2)纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 业务(2)应纳消费税=560000÷(1+17%)×5%=23931.62(元)
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