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(一) 某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务: (1)购进钢材
(一) 某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务: (1)购进钢材
Freeti
2019-12-17
37
问题
(一)某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100 000元,进项税额17 000元,已取得增值税专用 发票;(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用 发票;(3)购进自来水,增值税专用发票上注明的税额为156元;(4)购进配件价款金额20 000元,进项税额为3 400元,配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器60台,售价80 000元/台,另收取运费2 000/台;另用10台机器投资入 股,对方取货。(6)基本建设领用钢材5吨,买价共计20 000元;(7)被盗钢材2吨,买价共计为8 000元。该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A. 12 240B. 12 396C. 15 640D. 15 796
答案
D
解析
购进钢材可抵扣的进项税额=17 000 -17 000 x (20 000 + 8 000) /100 000 = 12 240 (元);购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣;购进自来水可抵扣的进项税额 为156元;购进配件可抵扣的进项税额为3 400元;销售机器所收取的运费没有发票,其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12 240 + 156 +3 400 = 15 796 (元)。
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