首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招...
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招...
admin
2020-12-24
28
问题
共用题干
某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题:
选项
下列关于投资收益的税务处理的说法中,正确的有()。
A:取得的国债利息收入属于不征税收入
B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D:从被投资企业分回的利润属于免税收入
答案
D
解析
限额为3000*0.5%=15(万元)。
税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300*12%=36(万元)。
从被投资企业分回的利润属于免税收入。
限额3000*15%=450(万元),500-450=50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。
会计利润300万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元:罚款调增1万元,公益性捐赠无须进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税,调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。应纳税额=344*25%=86(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/O2YKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 某商品流通企业专门经营家用电器,总经理对各业务员提出盈利目标,要求各业务员对自己销售的商品进行量本利分析,并提出实现盈利目标的具体措施。某业务...
共用题干 某商品流通企业拟选择经营甲、乙、丙、丁四类商品中的一类。由于未来市场需求无法做到比较精确的预测,只能大致估计为需求量较高、需求量一般和需求量较...
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 美国零售公司JC在开展网络营销之前,主要通过向目标市场成员直接寄发企业商品目录的方式寻求顾客的订购或问询。当公司的商品数超过25万件时,公司将...
共用题干 美国零售公司JC在开展网络营销之前,主要通过向目标市场成员直接寄发企业商品目录的方式寻求顾客的订购或问询。当公司的商品数超过25万件时,公司将...
共用题干 美国零售公司JC在开展网络营销之前,主要通过向目标市场成员直接寄发企业商品目录的方式寻求顾客的订购或问询。当公司的商品数超过25万件时,公司将...
共用题干 某农资公司经销一种水果,近10年的销售量如表5-11所示,由业务员进行预测。该业务员所用的移动平均数法属于()。A:定量预测B:短期预测C:定
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
随机试题
婴幼儿由于维生素D或钙缺乏容易引起()。 A.佝偻病 B.肥胖症 C.甲
会计成本的核算对象是()。
录入期初余额时,如果会计科科目设置了外币核算.用户应该先录入(),再录入外币余额
对于一国的国民生产总值GNP,下列说法正确的是()。
生物膜组成成分是 A贮能和供能B磷脂、胆固醇和不饱和脂肪酸C前列腺素、血栓恶
导游人员处理游客的越轨言行要特别注意“四个分清”,即()。A.分清有意和无意的界限B.分清无故和有因的界限C.分清言论和行为的界限D.分清违法和违规的界
在超高压线路的并联电抗器上,装设中性点小电抗器的作用是下列哪项?() (A)限制合闸过电压 (B)限制操作过电压 (C)限制工频谐振过电压和...
在小组工作转换阶段,社会工作者扮演的角色是()。A:协助者B:决策者C:治疗者D:领导者
2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实...
某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为()元。A.