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财务会计
2019年4月10日,某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖,取得增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元;截止到6月...
2019年4月10日,某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖,取得增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元;截止到6月...
admin
2020-12-24
47
问题
2019年4月10日,某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖,取得增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元;截止到6月20日,该瓷砖尚未对外销售,纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 300000
贷:应交税费——待抵扣进项税额 300000
B、借:应交税费——待抵扣进项税额 120000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
C、借:在建工程 120000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000
D、借:在建工程 10000000
贷:库存商品 10000000
答案
D
解析
自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,已经抵扣的进项税额无需调整。 【该题针对“一般企业的增值税纳税审核(综合)”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/O7rKKKKQ
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