2. 财务会计
  3. 2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月...

2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月...

admin2020-12-24  39
问题 2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（　）。
选项 A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）　300000
　　贷：应交税费——待抵扣进项税额　 　 300000
B、借：应交税费——待抵扣进项税额　120000
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000
C、借：在建工程　 120000
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）120000
D、借：在建工程　10000000
　　贷：库存商品   10000000
答案D
解析自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，已经抵扣的进项税额无需调整。 【该题针对“一般企业的增值税纳税审核（综合）”知识点进行考核】
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