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甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途,共发生研究开
甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途,共发生研究开
tikufree
2019-12-17
40
问题
甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途,共发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为5年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2018年和2019年税前会计利润分别为813万元和936万元,适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A.甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元B.甲公司2018年应交所得税为150万元C.甲公司2018年12月31日无形资产的计税基础为378万元D.甲公司2019年应交所得税为225万元
答案
ABCD
解析
甲公司2018年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元),甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元),选项A正确;甲公司2018年应交所得税=(813-284×75%)×25%=150(万元),选项B正确;2018年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元),计税基础=216×175%=378(万元),选项C正确;甲公司2019年无形资产摊销金额=240÷5=48(万元),2019年应交所得税=(936-48×75%)×25%=225(万元),选项D正确。
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