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(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(
Freeti
2019-12-17
36
问题
(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2017年甲企业取得第1笔生产经营收入),2018年有关财务数据如下:(1)全年产品销售收入4000万元;(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;(3)业务招待费支出30万元;(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);(5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元;(6)直接向某养老院捐赠20万元;(7)发生非广告性质赞助支出8万元;(8)购入运输车辆支付价款20万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是()。
选项
A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除
答案
ABCD
解析
( 1)选项 AB:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;( 2)选项 C:非广告性质的赞助支出,税前不得扣除;( 3)选项 D:纳税人直接向受赠人的捐赠,税前不得扣除。
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