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  3. 乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司

乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司

Freeti2019-12-17  43
问题 <P>乙公司是一家玩具制造商，为国内上市公司。乙公司总部设在北京，在欧洲拥有众多子公司（占其子公司总数的80%）。乙公司2008年度财务报表附注中列示的有关负债明细情况如下：</P><P></P><P>假定目前市场利率约为4%。</P><P>要求：</P><P>(1)评价乙公司市场风险的主要来源（假设不存在可用于对负债套期保值的抵销资产）。</P><P>(2)当人民币对美元和欧元均贬值9%时，计算乙公司因负债所面临的交易风险。</P>
选项
答案
解析<P>本题考查的知识点是“市场风险中的利率风险和汇率风险”。</P><P>(1)乙公司市场风险的主要来源：第一，利率风险。由于乙公司存在浮动汇率的负债，因此利率的变化会产生市场风险。第二，汇率风险。如果没有对应币种的外币资产以对冲外币负债，又没有进行套期保值的话，那么外币负债的敞口将形成外汇风险。</P><P>(2)人民币对美元和欧无均贬值9%时的交易风险：财务报表中人民币金额将变更为146*(1+9%)=159.14（百万元人民币）。交易风险合计为15914-14600=1314（万元人民币）。</P>
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