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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下

题库总管2019-12-17  28
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。（7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（    ）。
选项 A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）C.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+10%）×10%=1（万元）D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+10%）×10%=0.5（万元）
答案ABCD
解析本题涉及的全部收入均为含税收入，均应价税分离；界定清楚所属税目，在已知条件中找到对应税率即可解题。
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