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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下
题库总管
2019-12-17
30
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)C.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)
答案
ABCD
解析
本题涉及的全部收入均为含税收入,均应价税分离;界定清楚所属税目,在已知条件中找到对应税率即可解题。
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