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甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万
甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万
Freeti
2019-12-17
39
问题
甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出60万元,其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销,则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。
选项
A.130B.260C.270D.370
答案
C
解析
该项无形资产2012年的账面价值=800-200-60=540(万元),计税基础=540×150%=810(万元),产生的暂时性差异=(810-540)=270(万元)。【知识点】 其他知识点
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