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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买

甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买

题库总管2019-12-17  29
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2×18年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为32万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。
选项 A.34.8B.170C.30D.140
答案C
解析2×18年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），2×18年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。
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