2. 财务会计
  3. 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 （...

位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 （...

admin2020-12-24  64
问题 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下：
（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
（2）开展股票买卖业务，买入价900万元，卖出价1000万元，截止到第3季度期初无金融商品转让负差；
（3）取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元；
（4）将2亿元人民币投资于某商业企业，每季度收取固定利润1200万元。
（5）为电信部门代收电话费，当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元，剩余价款为代收手续费。
（6）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（7）第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为116万元。
已知：上述收入均为含税收入，不考虑地方教育附加。
根据以上资料，回答下列问题：<1> 、业务（1）应确认销项税额为（　）万元。
选项 A、124.80
B、120.00
C、117.74
D、113.21
答案C
解析贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 应确认销项税额＝（2000+80）÷（1+6%）×6%=117.74（万元） 【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
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