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财务会计
位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第3季度业务收支情况如下: (1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。 (...
位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第3季度业务收支情况如下: (1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。 (...
admin
2020-12-24
30
问题
位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第3季度业务收支情况如下:
(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第3季度期初无金融商品转让负差;
(3)取得结算手续费收入180万元;结算罚款收入30万元;
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。
(6)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(7)第3季度购进办公用品一批,取得增值税专用发票,价税合计金额为116万元。
已知:上述收入均为含税收入,不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:<1> 、业务(1)应确认销项税额为( )万元。
选项
A、124.80
B、120.00
C、117.74
D、113.21
答案
C
解析
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 应确认销项税额=(2000+80)÷(1+6%)×6%=117.74(万元) 【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/OZEKKKKQ
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