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某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初,资产负债表有关科目余额如下:货币资金的借方余额为520万元,应收票据的借方余额为50万元,应收账款的借方余额...
某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初,资产负债表有关科目余额如下:货币资金的借方余额为520万元,应收票据的借方余额为50万元,应收账款的借方余额...
admin
2020-12-24
11
问题
某公司为增值税一般纳税人企业。2020年年初,资产负债表有关科目余额如下:货币资金的借方余额为520万元,应收票据的借方余额为50万元,应收账款的借方余额为234万元,固定资产的借方余额为1800万,另外盈余公积贷方余额为640万元,利润分配——未分配利润贷方余额为150万元。2020年度该公司发生如下经济业务:
(1)外购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款100万元,增值税13万元,供货方垫运杂费2万元,款项尚未支付,材料已验收入库。
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额39万元,商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余的货款于销售的当时收讫,并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元,本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元,按规定不予于资本化利息支出,计提利息前公允价值为860万元,该借款到期日为2021年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2020年该公司当年实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积金。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
(1)根据资料(1)至资料(2),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A.主营业务收入增加30万
B.原材料增加102万
C.管理费用增加33.9万
D.应付职工薪酬增加为20万
答案
ABC
解析
应付职工薪酬增加=30×(1+13%)=33.9(万元)。 资料(1): 借:原材料102 应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷:应付账款115 资料(2): 借:应付职工薪酬33.9 贷:主营业务收入30 应交税费——应交增值税(销项税额)3.9 借:管理费用33.9 贷:应付职工薪酬33.9
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