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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发...
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发...
admin
2020-12-24
6
问题
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元;
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元;
(5)当年直接向养老院捐赠20万元;
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元;
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的是( )。
选项
A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
答案
ABD
解析
(1)选项AD:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C:直接向受赠人的捐赠,不得税前扣除。
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