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  3. 甲公司只生产销售一种产品，正在编制2019年第一季度现金预算，年初现金余额为12万元。有关资料如下： （1）2018年11月份的销售量为2万件，12月份...

甲公司只生产销售一种产品，正在编制2019年第一季度现金预算，年初现金余额为12万元。有关资料如下： （1）2018年11月份的销售量为2万件，12月份...

admin2020-12-24  65
问题 甲公司只生产销售一种产品，正在编制2019年第一季度现金预算，年初现金余额为12万元。有关资料如下：
（1）2018年11月份的销售量为2万件，12月份的销售量为2.2万件，预计2019年1月份销售量为2.4万件，2月份销售量为2.2万件，3月份销售量为2.6万件。单位售价为200元，每月销售收入的50%当月收现，30%下月收现，剩余20%下下月收现。
（2）生产每件产品需要5千克A材料。公司的政策是每月的产成品存货数量等于下月销售量的20%，每月末的材料存量等于下月生产需要量的10%。第3月月末存货预计为5000件，直接材料存量为19600千克。每千克材料30元，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）预计该企业1-3月份的制造费用分别为30万元、36万元、30万元；而直接人工第一季度60万元，每月平均20万元。
（4）公司计划在年初安装一条生产线，第1、2月份分别支付设备购置款100万元、120万元。
（5）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（5万元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（5万元的整数倍），优先归还先借款项。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
（6）预计该企业每月现金余额的最低要求是6万元，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据上述资料，编制公司2019年1-3月份的现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。

选项
答案
解析

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