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  3. 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50

某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50

shuhaiku2019-12-17  49
问题 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2018年10月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（    ）万元。
选项 A.39.08B.39.95C.60.55D.58.06
答案D
解析应纳消费税=［250+88.92/（1+16%）+20.358/（1+16%）］×11%+（5000+2000+300）×0.005×200/10000=37.86+0.73=38.59（万元）应纳增值税=［250+（88.92+20.358）/（1+16%）］×16%-35.598=55.07-35.598=19.47（万元）合计缴纳增值税、消费税=38.59+19.47=58.06（万元）。
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