首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税业务处理如下: 5月22日,79号凭证:销售折让。企业账...
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税业务处理如下: 5月22日,79号凭证:销售折让。企业账...
admin
2020-12-24
35
问题
某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税业务处理如下:
5月22日,79号凭证:销售折让。企业账务处理:
借:银行存款 -67800
贷:主营业务收入 -60000
应交税费—应交增值税(销项税额) -7800
后附原始凭证:
(1)因产品质量问题与购货方签订销售折让协议1份,返还款项67800元;
(2)红字增值税普通发票记账联1份,注明金额-60000元,税额-7800元;
(3)银行汇款回执1份,注明金额67800元。
该货物于2019年2月销售时开具增值税专用发票,注明金额600000元,税额96000元。
要求:分析上述处理是否正确;若不正确,写出调整分录。
选项
答案
解析
该企业账务处理不正确。发生销售折让原开具增值税专用发票的,应凭校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票,相应冲减当期销项税额。对原开具增值税专用发票的销售业务,折让开具的红字普通发票不能冲减当期销项税额。另外,对于2019年4月1日税率调整前的销售业务,发生折让时,应以原适用税率按规定开具红字增值税专用发票,而不能按调整后的税率。 调整分录: 借:主营业务收入 7800 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 7800
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/OurKKKKQ
相关试题推荐
对销货业务的截止测试,主要是为了检查()。 A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.销货业务的入账时间是否正确 D.销货退回是否
独立性原则是指审计人员在执行审计业务时,出具审计报告时,应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中,实质上独立是指: A.在行为和态度上B.在思想和态度上
独立性原则是指审计人员在执行审计业务时,出具审计报告时,应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中,实质上独立是指( )。 A.一种行为方式 B.一种行为态
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
查找未入账的应付账款所使用的方法是()。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同
财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计,审计人员使用的方法通常有:A.层层审核方法
被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目,应予以确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.管理部门人员工资 D.为
按照会计业务处理程序进行审计方法有A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽样法
审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时,可实施的审计程序有: A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B.询问是否按期编
共用题干 根据审计准则的要求,会计师事务所就所承接的业务应当与委托人或被审计单位签订审计业务约定书。请代会计师事务所和注册会计师对以下有关约定书的事项做...
随机试题
地籍管理信息系统数据输出使用频率最高的是将地籍管理有关的( )根据需要进行制作
商品流通企业国际化战略可以分为()。 A、全球中心战略 B、国际中心战略
乙型肝炎的潜伏期是 A.2~6周,平均为4周 B.2~9周,平均为6周 C
(64-66题共用备选答案) A.洗涤红细胞 B.辐照红细胞 C.去白红细
神经纤维瘤的典型临床表现,下列不正确的是 A.沿神经走向分布的皮下结节 B.
关于CT,下列说法不正确的是()。 A.断层显示解剖 B.高软组织分辨力
下列材料中,在凝结硬化时产生微膨胀的是()。
结构施工、安装装饰装修阶段,作业区目测扬尘高度应小于( )米。 A、0.5
下列关于知识产权的说法正确的是()。A.知识产权在空间上的效力是无限的B.知识产权受到法律的保护是无期限的C.知识产权具有财产权和人身权的双重属性D.知识
为期货公司提供中间介绍业务的证券公司是()。A.券商B.居间人C.期货信息资讯机构D.期货保证金存管银行