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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为1

免费考试题库2019-12-17  64
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13%。2018年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额32万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）（2）当期应纳税额=100×16%-（32-6）-3=16-26-3=-13（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26（万元）（4）当期应退税额=13（万元）（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额　　当期免抵税额=26-13=13（万元）。
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