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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为1
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为1
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2019-12-17
45
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2018年5月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额32万元通过认证。上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款116万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析
(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)(2)当期应纳税额=100×16%-(32-6)-3=16-26-3=-13(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)(4)当期应退税额=13(万元)(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=26-13=13(万元)。
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