2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货

tikufree2019-12-17  18

问题 2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。2.审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3.审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。4.2018年1月1 日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,不符合存货业务内部控制要求的有:

选项 A、生产部门负责签发订购单B、财会部门负责存货的永续盘存记录C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批

答案AC

解析订购单应由采购部审批后签发,生产部门是请购部门而不是审批部门,选项A错误。定期盘点应由企业内部审计人员或仓库保管员以外的人员监督执行,选项C错误。
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