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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电脑的生产与销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)销售A型号电脑，取得含增值税价款565000元，另收取...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电脑的生产与销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)销售A型号电脑，取得含增值税价款565000元，另收取...

admin2020-12-24  15
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电脑的生产与销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
(1)销售A型号电脑，取得含增值税价款565000元，另收取包装物租金56500元。
(2)采取以旧换新方式销售B型主机500台，新的B型主机含增值税销售单价2825元／台，旧主机每台折价508.5元。
(3)购进与电脑配套销售的鼠标，取得增值税专用发票注明税额20000元。
(4)购进与电脑配套销售的键盘，取得增值税普通发票注明税额12000元。
(5)购进一幢办公楼，既用于员工办公、货物展示，又用于职工食堂和职工健身房，取得增值税专用发票注明税额250000元。
(6)购进一批保温杯用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额3000元。
(7)将自产C型号显示器无偿赠送给社区服务中心20台，委托某电子商品专卖店代销500台，用于对股东分配100台；购进20个高档鼠标用于奖励销售部员工。
已知：甲公司销售行为适用增值税税率为13%：取得的扣税凭证已勾选抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月采取以旧换新方式销售B型主机增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.500×[2825÷(1+13%)-508.5]×13%=129447.5（元）
B.500×(2825-508.5)÷(1+13%)× 113%=133250(元)
C.500×2825÷(1+13%)×13%=162500(元)
D.500×(2825-508.5)×13%=150572.5（元）
答案C
解析(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)“2825元”是含增值税单价，应作价税分离处理。
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