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中国公民张某2017年度取得下列所得: (1)每月工资3100元,12月份另取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元。 (2)9月张某将承租的一...
中国公民张某2017年度取得下列所得: (1)每月工资3100元,12月份另取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元。 (2)9月张某将承租的一...
admin
2020-12-24
15
问题
中国公民张某2017年度取得下列所得:
(1)每月工资3100元,12月份另取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元。
(2)9月张某将承租的一套住房转租给他人居住。张某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据),其转租的租金收入为每月4000元。10月因房屋下水道堵塞找人修理,支付修理费用共计1000元,取得合法票据。
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题。
(1)计算张某12月份应缴纳的个人所得税。
(2)简要说明张某转租收入应纳个人所得税税前扣除项目。
(3)计算张某10月,11月,12月出租住房应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费及税收优惠)
选项
答案
解析
(1)由于张某12月工资3100元低于税法规定的费用扣除额3500元,故12月工资不缴纳个人所得税。 取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元,应缴纳的个人所得税按照下列步骤计算: ①先将12月取得的全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额差额”后的余额,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数: [28000-(3500-3100)]÷12=2300(元),适用税率为10%,速算扣除数为105 ②全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=[28000-(3500-3100)]×10%-105=2655(元) 综上,张某12月份应缴纳的个人所得税为2655元。 (2)张某转租收入应纳个人所得税,应依次扣除以下费用: ①财产租赁过程中缴纳的税费; ②向出租方支付的租金; ③由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用; ④税法规定的费用扣除标准。 (3)张某10月出租住房应缴纳的个人所得税=(4000-2000-800-800)×10%=40(元) 张某11月出租住房应缴纳的个人所得税=(4000-2000-200-800)×10%=100(元) 张某12月出租住房应缴纳的个人所得税=(4000-2000-800)×10%=120(元)
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