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  3. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付...

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付...

admin2020-12-24  15
问题 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方 开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项 税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
选项 A. 0.22
B. 1.95
C. 2.50
D. 1.19
答案A
解析纳税人之间以物易物，属于既购又销的行为，要计算销项税，由于取得了对方开具的增值税专用发票，对应的进项税可扣。应纳的增值税=15×10%-8×16%=0.22 (万元）。
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