A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳

天天题库2019-12-17 40

问题 A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为（　　）万元。

选项 A.299B.300C.225D.224.25

答案B

解析A公司2018年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+（25-15）=300（万元）。

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