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A公司2018年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳
A公司2018年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳
天天题库
2019-12-17
41
问题
A公司2018年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元,年末数为3万元,递延所得税资产年初数为5万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2018年度应纳税所得额为( )万元。
选项
A.299B.300C.225D.224.25
答案
B
解析
A公司2018年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。
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