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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月10日购入一幢办公楼，取得增值税专用发票

甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月10日购入一幢办公楼，取得增值税专用发票

tikufree2020-05-20  46
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月10日购入一幢办公楼，取得增值税专用发票注明价款3000万元，税额330万元。11个月后改变用途，用于职工食堂。折旧按照税法规定的最低折旧年限，残值率为0。不得抵扣的增值税进项税额为（）万元。A、330.00B、313.5C、198.00D、314.89
选项
答案D
解析办公楼折旧额=3000÷20÷12×11=137.5（万元）不动产净值=3000－137.5=2862.5（万元）不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（2862.5÷3000）×100%＝95.42%，不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率＝330×95.42%＝314.89（万元）
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