首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出
Freeti
2019-12-17
17
问题
(2018年)某企业为上市公司,2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题: 资料一:2×17年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元,市场售价为47万元,共200件,其中50件签订了不可撤销的合同,合同价款为51万元/件,产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值,并确认了递延所得税。 资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定,但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。 其他资料:该企业适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 要求:判断上述事项处理是否正确,说明理由,并编制会计差错的更正分录。
选项
答案
解析
资料一,处理不正确。理由:同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备,不得相互抵销。 有合同部分:每件存货可变现净值=51-1=50(万元),大于单位成本48万元,未发生减值,无需计提存货跌价准备; 无合同部分:每件存货的可变现净值=47-1=46(万元),小于单位成本48万元,发生减值,需要计提的存货跌价准备=(48-46)×(200-50)=300(万元)。 综上,需要计提存货跌价准备300万元。 更正分录: 借:以前年度损益调整——资产减值损失 100 贷:存货跌价准备 100 借:递延所得税资产 25 贷:以前年度损益调整——所得税费用 25 借:盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5 贷:以前年度损益调整 75 资料二,处理不正确。理由:使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。 更正分录: 借:累计摊销 120 贷:以前年度损益调整——管理费用 120 借:以前年度损益调整——所得税费用 30 贷:递延所得税负债 30 借:以前年度损益调整 90 贷:盈余公积 9 利润分配——未分配利润 81
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PCn9KKKQ
相关试题推荐
某设备租赁公司将一台已经出租给某劳务公司的钢筋切割机转让给某施工企业,该切割机租
甲施工企业与乙劳务派遣公司订立劳务派遣协议,由乙向甲派遣员工丁某,关于该用工关系
甲施工企业与乙施工企业合并,则原来甲的员工与甲签订的劳动合同()。
甲与某施工企业签订了一份2年期的劳动合同,合同中约定的生效时间为2014年5月1
甲施工企业有一辆里程表存在故障的工程用车,该车实际行驶里程8万公里,市场价格约为
甲公司以国产设备为样品,谎称进口设备,与乙施工企业订立设备买卖合同,后乙施工企业
乙施工企业租用甲建设单位的设备后擅自将该设备出售给了内公司,甲知悉此事后,与乙商
包工头张某借用某施工企业的资质与甲公司签订一建设程施工合同。施工结束后,工程竣工
甲施工企业与乙水泥厂签订水泥供应合同,在约定的履行日期届满时,水泥厂未能按时于供
施工企业根据材料供应商寄送的价目表发出了一个建筑材料采购清单,后因故又发出加急通
随机试题
尿液散发烂苹果味多见于 A、消渴病 B、失血 C、脏腑败坏 D、瘟
某矿业公司在提高职工安全管理素质的安全管理培训过程中,提出“我公司虽一直处于安全
我国最早提出启发式教学思想的是(),在国外,启发式教学始于古希腊的(
急性肺水肿的护理措施不正确的是A.按医嘱静脉注射西地兰B.取坐位,两腿下垂C.持续低流量吸氧D.遵医嘱吗啡静脉注射E.遵医嘱静脉注射氨茶碱
支配舌后1/3味觉的神经是A.三叉神经B.舌下神经C.舌咽神经D.面神经E.迷走神经
实行施工平行承发包对建设工程项目进度控制的影响表现为()。A.业主要负责所有施工承包合同的招标、合同谈判、签约,招标及合同管理工作量大,对业主不利B.每一部分
社会工作者:“你现在和父亲的关系如何?”服务对象:“普普通通,我现在有自己的家,见他的次数比较少。"社会工作者:“你说的普普通通是指……”上述对话中,社...A
共用题干 李风先生是一位35岁的国企中层领导,家庭年总收入在25万元以上,他一直比较重视投资理财的重要性,经过一段时间的投资摸索,目前的金融投资资产中共...
由于1986年制定的《邮政法》存在着诸多问题,因此在2009年全国人大常委会对其进行了一定的修订。关于该次修订,下列说法正确的有( )。 A.完善了...
X企业购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为60000元,增值税额为11200元,支付的运输费为3000元。设备由供货商安装...