2. 金融经济
  3. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己...

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己...

admin2020-12-24  57
问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）元。
选项 A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
答案B
解析历年考试情况 2013年考点 处理自用过旧固定资产 处理自用过旧物 小规模纳税人 应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2% 应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3% 60000×3%+36000÷1.03×2%=2499.03（万元）。
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