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某生产企业属于增值税小规模纳税人,2014年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己...
某生产企业属于增值税小规模纳税人,2014年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己...
admin
2020-12-24
41
问题
某生产企业属于增值税小规模纳税人,2014年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车l辆,小汽车原值为130000元,销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
选项
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
答案
B
解析
历年考试情况 2013年考点 处理自用过旧固定资产 处理自用过旧物 小规模纳税人 应纳税额=含税销售额/(1+3%)×2% 应纳税额=含税销售额/(1+3%)×3% 60000×3%+36000÷1.03×2%=2499.03(万元)。
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