首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
admin
2020-12-24
45
问题
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转让其2013年购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元(含税)。该企业购买时的价格为700万元,保留合法有效凭证。
选项
答案
解析
(1)无论一般计税,还是简易计税,只要是销售非自建不动产,都是向不动产所在地税务机关按照差额的5%预缴。 预缴税款=(10000000-7000000)/(1+5%)×5%=142857.14(元) (2)一般纳税人选择适用一般计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——预交增值税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税,计提销项税额: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9174311.93 应交税费—应交增值税(销项税额) 825688.07 ③假设当期进项税额合计为70万元,其他销项税额合计为30万元 应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93(元) 企业本月末账务处理为: 借:应交税费——未交增值税 142857.14 贷:应交税费——预交增值税 142857.14 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 425688.07 贷:应交税费——未交增值税 425688.07 下月15日前缴纳增值税款时,账务处理: 借:应交税费——未交增值税 282830.93 贷:银行存款 282830.93 (3)一般纳税人选择适用简易计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——简易计税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9857142.86 应交税费——简易计税 142857.14
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PLrKKKKQ
相关试题推荐
应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是( )。A.审计组组员B.审计机关负责人C.审计组组长D.审计机关业务部门
下列有关审计准则的表述,不正确的是()。A.国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同,自身的工作性质不同,审计准则也应各不相同
对审计项目实施结果承担最终责任的( )。A.审计机关负责人B.审计机关业务部门C.审计组组长D.审计组组员
注册会计师的法定业务包括()。A.财务报表审计业务B.企业合并审计业务C.会计咨询业务D.代理结账业务E.代理纳税申报
应当建立健全内部审计制度的主体包括()。A.国家机关B.企业事业组织C.其他单位D.社会团体E.金融机构
下列关于我国国家机关的说法中,正确的包括()。A.我国的审计机关分为国务院和地方两级B.财政部设审计署,是最高国家审计机关,C.县级以上各级人民政府设
下列关于社会审计的权限的说法中,不正确的是()。A.会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制B.对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项,会计
下列各项中,属于国家审计机关任务的有()。A.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策,确定审计工作重点C.根据规定,
国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关,它具有法律赋予的()。A.权威性B.委托性C.双向性D.收费性E.独立性
国家审计机关的类型包括()。A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B.隶属于政府并向议会或政府报告工作C.具有司法性质,以审计法院形式开展工作,向议
随机试题
关于执业医师的义务不包括的是 A、遵守法律、法规,遵守技术操作规范 B、关心
夏军在升入高中后感觉压力特别大,无法适应高中生活。而他的父母也觉察到他与同龄孩子
采用ABS融资方式进行项目融资的物质基础是( )。
近年来,B省营商环境不断优化,市场活力不断增强,新登记市场主体保持较快增长势头。
关于DNA的二级结构(双螺旋结构)描述正确的是
属于涂膜的物理机械性能的指标有()。
Televisionsoonovertookthecinemaast
秦皮来源于
四时之正气因人体一时之虚而侵人发病者,称为A.正邪B.正风C.虚邪D.虚风
根据《担保法》及相关法律规定,下列关于担保法律制度的说法中正确的有()。A.在有保证人的情况下,债权人可以直接向保证人提出要求其履行债务B.抵押人经抵押权人