首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
admin
2020-12-24
31
问题
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转让其2013年购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元(含税)。该企业购买时的价格为700万元,保留合法有效凭证。
选项
答案
解析
(1)无论一般计税,还是简易计税,只要是销售非自建不动产,都是向不动产所在地税务机关按照差额的5%预缴。 预缴税款=(10000000-7000000)/(1+5%)×5%=142857.14(元) (2)一般纳税人选择适用一般计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——预交增值税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税,计提销项税额: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9174311.93 应交税费—应交增值税(销项税额) 825688.07 ③假设当期进项税额合计为70万元,其他销项税额合计为30万元 应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93(元) 企业本月末账务处理为: 借:应交税费——未交增值税 142857.14 贷:应交税费——预交增值税 142857.14 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 425688.07 贷:应交税费——未交增值税 425688.07 下月15日前缴纳增值税款时,账务处理: 借:应交税费——未交增值税 282830.93 贷:银行存款 282830.93 (3)一般纳税人选择适用简易计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——简易计税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9857142.86 应交税费——简易计税 142857.14
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PLrKKKKQ
相关试题推荐
应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是( )。A.审计组组员B.审计机关负责人C.审计组组长D.审计机关业务部门
下列有关审计准则的表述,不正确的是()。A.国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同,自身的工作性质不同,审计准则也应各不相同
对审计项目实施结果承担最终责任的( )。A.审计机关负责人B.审计机关业务部门C.审计组组长D.审计组组员
注册会计师的法定业务包括()。A.财务报表审计业务B.企业合并审计业务C.会计咨询业务D.代理结账业务E.代理纳税申报
应当建立健全内部审计制度的主体包括()。A.国家机关B.企业事业组织C.其他单位D.社会团体E.金融机构
下列关于我国国家机关的说法中,正确的包括()。A.我国的审计机关分为国务院和地方两级B.财政部设审计署,是最高国家审计机关,C.县级以上各级人民政府设
下列关于社会审计的权限的说法中,不正确的是()。A.会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制B.对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项,会计
下列各项中,属于国家审计机关任务的有()。A.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策,确定审计工作重点C.根据规定,
国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关,它具有法律赋予的()。A.权威性B.委托性C.双向性D.收费性E.独立性
国家审计机关的类型包括()。A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B.隶属于政府并向议会或政府报告工作C.具有司法性质,以审计法院形式开展工作,向议
随机试题
甲公司是一家大型饮料公司,市场遍及全球多个国家。在每个市场上都采用尽可能多的代理
图示结构受一对等值、反向、共线的力作用,自重不计,铰支座A的反力RA的作用线(
“您好,我是您的责任护士,叫张研,有事请找我”,属于
下列加点词语在古代和现代含义相同的是()。
每月只可以记一次账。()
在商业银行贷款中,从贷款提款完毕之日起,至第一个还本付息之日为止的期间为( )。A.展期B.还款期C.宽限期D.提款期
注射剂的质量要求不包括()。A.无菌B.无热原C.无可见异物D.无不溶性微粒E.无色
立井基岩施工的主要以钻眼爆破法为主,钻眼爆破法施工的主要工序包括( )A.钻眼爆破B.装岩与提升C.井筒支护D.通风E.通信与信号
下列会计概念中,属于会计基本前提的有()A.历史成本B.以权责发生制为核算基础C.货币计量D.会计主体E.持续经营
在我国,货币政策是由()制定和执行的。A:中国银行业监督管理委员会B:国家发展和改革委员会C:中国人民银行D:国务院直属政策性银行