首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转...
admin
2020-12-24
16
问题
如果该纳税人为增值税一般纳税人,采用一般纳税方法应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额?采用简易办法应如何处理?A企业位于北京市,2019年6月30日转让其2013年购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元(含税)。该企业购买时的价格为700万元,保留合法有效凭证。
选项
答案
解析
(1)无论一般计税,还是简易计税,只要是销售非自建不动产,都是向不动产所在地税务机关按照差额的5%预缴。 预缴税款=(10000000-7000000)/(1+5%)×5%=142857.14(元) (2)一般纳税人选择适用一般计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——预交增值税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期向机构所在地主管税务机关申报纳税,计提销项税额: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9174311.93 应交税费—应交增值税(销项税额) 825688.07 ③假设当期进项税额合计为70万元,其他销项税额合计为30万元 应纳增值税=825688.07+300000-700000-142857.14=282830.93(元) 企业本月末账务处理为: 借:应交税费——未交增值税 142857.14 贷:应交税费——预交增值税 142857.14 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 425688.07 贷:应交税费——未交增值税 425688.07 下月15日前缴纳增值税款时,账务处理: 借:应交税费——未交增值税 282830.93 贷:银行存款 282830.93 (3)一般纳税人选择适用简易计税方法 ①向不动产所在地主管税务机关预缴税款: 借:应交税费——简易计税 142857.14 贷:银行存款 142857.14 ②当期企业向机构所在地主管税务机关申报纳税: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9857142.86 应交税费——简易计税 142857.14
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PLrKKKKQ
相关试题推荐
应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是( )。A.审计组组员B.审计机关负责人C.审计组组长D.审计机关业务部门
下列有关审计准则的表述,不正确的是()。A.国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同,自身的工作性质不同,审计准则也应各不相同
对审计项目实施结果承担最终责任的( )。A.审计机关负责人B.审计机关业务部门C.审计组组长D.审计组组员
注册会计师的法定业务包括()。A.财务报表审计业务B.企业合并审计业务C.会计咨询业务D.代理结账业务E.代理纳税申报
应当建立健全内部审计制度的主体包括()。A.国家机关B.企业事业组织C.其他单位D.社会团体E.金融机构
下列关于我国国家机关的说法中,正确的包括()。A.我国的审计机关分为国务院和地方两级B.财政部设审计署,是最高国家审计机关,C.县级以上各级人民政府设
下列关于社会审计的权限的说法中,不正确的是()。A.会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制B.对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项,会计
下列各项中,属于国家审计机关任务的有()。A.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策,确定审计工作重点C.根据规定,
国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关,它具有法律赋予的()。A.权威性B.委托性C.双向性D.收费性E.独立性
国家审计机关的类型包括()。A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B.隶属于政府并向议会或政府报告工作C.具有司法性质,以审计法院形式开展工作,向议
随机试题
既能在未来一定时期减少企业人员数量,又能使员工受到的伤害较轻的劳动力供求平衡措施
价值工程活动的核心工作是对产品进行()。
民事诉讼中存在两个基本问题,即:()。
非实物类流动资产常用的清查核实方法有( )。
58岁男性,双下肢麻木无力4个月,双上肢无力、不能行走1个月,近2天排尿困难
关于现浇钢筋混凝土楼板,当房间的平面形状近似正方形,跨度为8m时,宜选用()。A.板式楼板B.梁板式肋形楼板C.井字形楼板D.无梁楼板
望梅止渴:曹操()A.程门立雪:杨时B.退避三舍:项羽C.怒发冲冠:陆游D.青梅竹马:李商隐
房地产经纪机构的激励机制包括()。A.目标激励B.经济激励C.情感激励D.尊重激励E.参与激励
影响供给价格弹性大小的因素主要表现在()。A:从厂商供应能力和产品生产周期方面考虑,时期长短是决定供给价格弹性大小的主要因素B:从厂商生产产品的成本方面考虑,
某公司发行的股票,投资人要求的必要报酬率为15%,上年支付的股利为每股2元,估计股利年增长率为5%,则该股票的价值为()元。A.2B.24C.21D.18