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外审机构存在下列( )情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务。A.在形式和实质上均保持独立性 B.具有良好的职业声誉,无重大不良记录 C.专业胜任能力、从事
外审机构存在下列( )情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务。A.在形式和实质上均保持独立性 B.具有良好的职业声誉,无重大不良记录 C.专业胜任能力、从事
admin
2020-12-24
46
问题
外审机构存在下列( )情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务。
选项
A.在形式和实质上均保持独立性
B.具有良好的职业声誉,无重大不良记录
C.专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
D.存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的
E.与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的
答案
CDE
解析
根据《银行业金融机构外部审计监管指引》的规定,外审机构存在以下情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务:(1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。(2)存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。(3)与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的。
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