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  3. C 企业在生产经营淡季，需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的 长期

C 企业在生产经营淡季，需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的 长期

shuhaiku2019-12-17  22
问题 C 企业在生产经营淡季，需占用1250 万元的流动资产和l875 万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650 万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案l：权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400 万元，其余靠短期借款提供资金来源。方案2：权益资本、长期债务和经营性流动负债始终保持在3000 万元，其余靠短期借款提供资金来源。要求：（1）如采用方案1，计算C 企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。（2）如采用方案2，计算C 企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。（3）比较分析方案l 与方案2 的优缺点。
选项
答案
解析（1）营业低谷易变现率=3400-1875/1250=122%营业高峰易变现率=3400-1875/1250+650=80.26%公司采取的是保守型的营运资本筹资策略。（2）营业低谷易变现率=3000-1875/1250=90%营业高峰易变现率=3000-1875/1250+650=59.21%公司采取的是激进型的营运资本筹资策略。（3）方案1，筹资风险小，但资本成本高收益低。方案2，筹资风险大，但资本成本低收益高。
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