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甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万...
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万...
admin
2020-12-24
42
问题
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:
(1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万元,同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
(2)用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分,取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
(3)本月外购原煤4000吨,支付不含税价款300万元,取得增值税专用发票;支付运输公司不含税运费2万元,取得增值税专用发票;将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售,取得不含税销售额680万元。
(4)进口原煤一批,共计2800吨,成交价格182万元,起卸前运费保险费合计18万元。
已知:洗煤和原煤的折算率为80%;当地煤炭的资源税税率为5%,原煤进口关税税率3%。
根据上述资料,回答下列问题:
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为( )万元。
选项
A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
答案
D
解析
业务(1): 销项税=(3000×0.08+0.702/1.13)×13%=31.28(万元) 业务(2): 销项税=540/90%×13%=78(万元) 业务(3): 进项税=300×13%+2×9%=39.18(万元) 销项税=680×13%=88.4(万元) 业务(4): 进项税=(182+18)×(1+3%)×13%=26.78(万元) 增值税进项税=39.18+26.78=65.96(万元) 增值税销项税=31.28+78+88.4=197.68(万元) 应纳增值税=197.68-65.96=131.72(万元)
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