首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万...
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务: (1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万...
admin
2020-12-24
24
问题
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生下列业务:
(1)自行开采原煤10000吨,本月直接对外销售原煤3000吨,每吨不含税价格0.08万元,同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
(2)用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分,取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
(3)本月外购原煤4000吨,支付不含税价款300万元,取得增值税专用发票;支付运输公司不含税运费2万元,取得增值税专用发票;将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售,取得不含税销售额680万元。
(4)进口原煤一批,共计2800吨,成交价格182万元,起卸前运费保险费合计18万元。
已知:洗煤和原煤的折算率为80%;当地煤炭的资源税税率为5%,原煤进口关税税率3%。
根据上述资料,回答下列问题:
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为( )万元。
选项
A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
答案
D
解析
业务(1): 销项税=(3000×0.08+0.702/1.13)×13%=31.28(万元) 业务(2): 销项税=540/90%×13%=78(万元) 业务(3): 进项税=300×13%+2×9%=39.18(万元) 销项税=680×13%=88.4(万元) 业务(4): 进项税=(182+18)×(1+3%)×13%=26.78(万元) 增值税进项税=39.18+26.78=65.96(万元) 增值税销项税=31.28+78+88.4=197.68(万元) 应纳增值税=197.68-65.96=131.72(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PSMKKKKQ
相关试题推荐
下列关于财务管理目标理论的表述中,正确的有( )。A.利润最大化不能反映企业财富的增加B.利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素C.企业价值最大化同时
下列固定资产中,企业不应计提折旧的有( )。A.经营方式租入的固定资产B.按规定单独估价作为固定资产入账的土地C.闲置的厂房D.经营方式出租的固定资产
下列各项指标中,用于反映企业长期偿债能力的有( )。A.流动比率B.现金比率C.产权比率D.资产负债表E.已获利息倍数
企业摊销无形资产时,可能借记的会计科目有( )。A.在建工程B.制造费用C.其他业务成本D.营业外支出E.管理费用
某企业有W、Y两大类存货,W类存货包括甲、乙两种存货,Y类存货包括丙、丁两种存货,期末W类存货的成本与可变现净值分别为28000元和26000元,Y类存货...
下列会计事项中,不属于或有事项的是( )。A.企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务B.修改其他债务条件方式的债务重组C.企业内存在较大财务风险的企业销
下列关于负债和所有者权益的表述中,错误的是( )。A.负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权B.债权人承担的风险大于所有者权益投资人C.所有者
下列各项税金中,应计入相关资产成本的是( )。A.自用厂房缴纳的房产税B.取得交易性金融资产支付的印花税C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税D.受托方代收
企业随资产出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税,应借记的会计科目为( )。A.营业税金及附加B.销售费用C.其他业务成本D.管理费用
企业发生的下列费用不应计入存货初始计量成本的是( )。A.为特定客户设计产品所发生的设计费用B.采购商品过程中发生的合理损耗C.为生产产品发生的间接费用
随机试题
(43-46题共用题干) CT最早用于颅脑检查,对颅脑疾病具有很高诊断价值。适
剪力墙结构房屋上所承受的水平荷载可以按各片剪力墙的什么分配给各片剪力墙,然后分别
目前我国股权投资基金投资者在股份公司型基金中的人数限制是()。
印度的国歌《人民的意志》选自泰戈尔的( )。 A.《飞鸟集》
当发生下列情况时,不能经贷款人同意而采取借款人自主支付方式的有( )。A.借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式B.借款人无法事先确定具体交易对象且
判断下列各图所示体系的几何构造性质为: A.几何不变无多余约束B.几何不变有多余约束 C.几何常变D.几何瞬变
下面是某中学教师的教学活动片段: 师:我们刚才了解了张骞第一次出使西域的艰难经历和第二次对西域各国的友好访问,那么张骞出使产生了什么影响呢? 生1:开...
另类投资通常不包括()。A.私募股权B.房产与商铺C.矿业与能源D.现金投资
工程量计量和合同价款支付多采用()的模式。A:“预支过半,最终结算”B:“阶段小结、最终结清”C:“一次付清”D:“按月结算”
房地产经纪活动应当遵循()原则。A.专业服务B.合理收费C.诚实信用D.信息公开