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某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总

免费考试题库2019-12-17  38
问题 某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费28.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
选项 A.22　　　　　　　　B.2　　　　　　　 　C.6　　　　　　　 　D.8
答案C
解析职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生28.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。
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