首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5。2020年年初,李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预...
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5。2020年年初,李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预...
admin
2020-12-24
32
问题
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5。2020年年初,李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2019年度的主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,其中包括业务招待费1.35万元,营业外支出5万元,利润总额6万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元,已列入成本。
(2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元,已列入成本。
(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
(6)李先生在B市另有乙合伙企业,按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。
根据以上资料回答下列问题:
(1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。
(2)合伙企业甲的应纳税所得额。
(3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。
(4)李先生2019年度应纳个人所得税。
选项
答案
解析
(1)广告费和业务宣传费:扣除限额=700000×15%÷10000=10.5(万元),实际支出额低于限额,不需要调增应纳税所得额; 业务招待费:扣除限额=700000×0.5%=3500(元)PK1.35万元×60%后取其小为0.35万元,实际支出额为1.35万元,应调增所得额10000元。 可税前列支的广告费和业务宣传费为3万元,业务招待费3500元。 (2)甲合伙企业应纳税所得额=60000+96000×2+5000×4×2+10000+20000-100000=222000(元) (3)李先生在甲企业生产经营所得应纳税所得额=222000×50%-5000×12=51000(元) 2019年度汇总计算的应纳税所得额=6.4+5.1=11.5(万元) 全年应缴税额=11.5×20%-1.05+10×50%×20%=2.25(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PWzKKKKQ
相关试题推荐
内部招聘是指通过()等方法,从企业内部人力资源储备中选拔出合适的人员补充到空缺或新增的岗位上去的活动。A.内部晋升B.工作调换C.工作轮换D.人员重聘E
—般来说,企业劳动争议处理的第三方参与的基本方法不包括()。A.调解B.仲裁C.中介干涉D.诉讼
通过对企业经营数据(销售收入、企业增加值等)作出预测,结合人工成本历史数据,分析企业面临的环境和条件,对年度人工成本作出预测,并将人员配置及人工成本分配到...
下列基本薪酬制度类型中,能够灵活反映企业经营状况和劳务市场供求状况并对员工的工资收入实行保密的工资制度是()。A.结构工资制B.谈判工资制C.职能等级
下列关于建立关键绩效指标的注意事项的说法,错误的是()。A.设置KPI的最终目的是为了实现公司目标B.KPI指标能体现关键和少量C.一般企业KPI指标
在员工培训与开发规划中,具有战略性和综合性,立足于开发,基本上无执行性的是()。A.远期规划B.年度计划C.短期计划D.单项计划
下列不属于利用技术档案信息进行内部招聘所具有的优点的是()。A.便宜B.省时C.有利于发挥现有人员的工作积极性D.在整个企业内部发掘合适的候选人
在使用布告招标时,要满足的要求不包括()。A.要充分体现出企业的企业文化,扩大宣传范围B.至少要在招聘前一周发布所有的岗位空缺信息C.清楚地列出工作描
工会在市场经济中的作用表现为()。A.在总体上提高了工资福利水平B.推动了产业民主的进步C.促进了企业管理水平的提高D.为企业生产效率的提高提供了
企业人工成本中,直接费用包括()。A.工资总额B.社会保险费用C.员工招聘费用D.劳动保护费用E.工会费用
随机试题
(3)、经济管理方法的作用是 A.实现既定管理目标 B.提高行政效果 C
手-足-口病前驱发病部位不包括 A、颊 B、手掌 C、足底 D、肛
土石路堤每层松铺厚度应根据压实机械类型和规格确定,不宜超过( )cm。
丙制造企业为增值税一般纳税人,只生产L产品,采用品种法核算产品成本,月末采用约当
我国金融资产管理公司的政策性处置任务基本完成,目前已开始逐步向商业性机构转型,形
若一平面简谐波表达式为y=Acos(Bt-cx)(SI),式中A、B、C为正值常
老年人的主要记忆障碍表现是()。 (A)记忆广度迅速下降 (B)再认
洋地黄中毒引起的心脏传导阻滞和心动过缓可用下列哪种药物救治A:氯化钾B:阿托品C:苯妥英钠D:维生素CE:氯化钠
TheStateofMarriageToday Istheresomethingseriouslywrongwithmarriag...
结构体系传力方式为"屋盖→楼盖板→次梁→主梁→柱→柱基础"的结构是()。A:框架结构B:排架结构C:砖混结构D:剪力墙结构