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王先生以200万元投资设立一家有限责任公司（A市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵...

admin2020-12-24  24
问题 王先生以200万元投资设立一家有限责任公司（A市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为6.5%）
要求：
（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。
（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？
选项
答案
解析本题考查借款利息的相关规定。 （1）不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。 （2）王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税（利息、股息、红利所得）。 王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（万元） 王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.033（万元） 王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.014（万元） 王先生应缴纳的地方教育附加=0.4
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