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财务会计
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利
shuhaiku
2019-12-17
19
问题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元,并向B企业转让位于我国境内的一处房产,取得转让收入500万元,该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费,B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为( )万元。
选项
A.17.1B.18C.26D.36
答案
B
解析
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=(50+20+30+500-420)×10%=18(万元)。
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