2. 财务会计
  3. 某货运公司系增值税一般纳税人， 主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66....

某货运公司系增值税一般纳税人， 主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66....

admin2020-12-24  39
问题 某货运公司系增值税一般纳税人， 主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明:金额60万元，税额6.6万元;为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明:金额58.4万元，税额9.928万元; 2017 年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明:金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符;公司的货物运.输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
问题:
(1) 2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
(2) 2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
(3)2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少?
选项
答案
解析(1)自2018年1月1日起，纳税人租人固定资产、不动产，既用于个般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。 (2)采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928 X 8/10=7.94 (万元)。 (3)支付的建筑服务可以- -次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额: =0.3X 8/10=0.24 (万元)。
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